科右前旗审计局筑牢“三流向核查”防线 精准防范发票舞弊

  为规范发票管理流程,防范发票使用中的舞弊问题和违规风险,确保财务支出的真实合法,科右前旗审计局在养老服务项目审计中,采用“三流向核查”方法,全面核查发票的真实性、完整性与规范性。

  一是发票流向核查,锁定开票与收款主体一致性。重点核查发票的“开票方”与实际“收款方”是否一致。通过比对发票上的销售方名称、纳税人识别号,与资金收款账户的开户主体信息,排查是否存在“开票方与收款方分离”的异常情况。二是资金流向核查,追溯付款与受票逻辑关联性。核查付款方与受票方是否一致,以及款项是否支付到供应商公用账户,通过银行流水与发票信息进行核对,排查供应商是否使用个人或其他账户收取项目资金,防止资金流入私人账户或体外循环。三是合同流向核查,夯实业务与发票匹配支撑性。检查是否有支持性文件,如采购合同、订购单、入库单、验收单、物流单据等,确保发票内容与这些文件记载一致,杜绝“无业务开票”“虚增发票金额”等舞弊行为。  

  经审计发现部分发票存在审批手续缺失,商品名称与实际业务不符等问题。审计组及时建议被审计单位完善发票管理制度,建立发票审核台账,定期开展自查,确保发票管理全流程合规可控。(孙佳鑫)