根据《中华人民共和国审计法》的规定,我局派出审计组，自2018年3月19日至2018年4月17日，对兴安盟国土资源局（以下简称“国土局”）2017年度预算执行情况及其他财政财务收支情况进行了审计，并延伸审计了兴安盟土地整治中心、兴安盟土地调查规划院、兴安盟国土资源执法监察支队，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

　　一、被审计单位基本情况

　　国土局是盟一级预算单位。下设土地整治中心、土地勘测规划院、国土资源执法监察支队、兴安盟国土资源局农垦分局四个独立核算单位。

　　（一）预算执行情况

　　2017年度的国土局部门预算数为1，637.89万元,国土局决算反映的当年预算执行数为1,502.83万元，剔除工资统发增加因素增响外，其执行结果与部门预算的差异总额减少228.87万元，因按项目进度拨款结转下年拨付。

　　（二）“三公”经费支出情况

　（三）财政（财务）收支情况

　　国土局2017年收入1,530.38万元，支出27,532.79万元，累计结余1,065.92万元。

　　土地整治中心2017年收入118.73万元，支出514.99万元，累计结余4,355.89万元。

　　土地调查规划院2017年收入860.50万元，支出1,598.18万元，累计结余1.13万元。

　　执法监察大队2017年收入173.21万元，支出150.60万元，累计结余23.85万元。

　　二、审计发现的主要问题

　　（一）用过渡户收取采矿权价款、采矿权使用费

　　国土局用招拍挂专户收取采矿权价款、采矿权使用费（至2017年末，盟国土资源局共设置6个账户，其中，招拍挂专户用于收取采矿权价款、采矿权使用费、招拍挂保证金）。

　　（二）应收未收采矿权价款28.84万元

　　2016--2017年国土资源局应收采矿权价款4，211.70 万元(按评估报告统计)，实收2，955.39万元，应收未收 1，256.31万 元,剔除政策性因素和招拍挂竞争高于评估价因素影响,应收未收采矿权价款28.84万元。

　　（三）往来款余额过大，未及时清理

　　国土局基本户2017年其他应收款期初余额399.86万元、期末余额399.52万元，其：应收个人款234.37万元，应收单位款165.15万元；其他应付款期初余额48.51万元、期末余额72.47万元，其中：应付个人款13.68万元，应付单位款58.79万元。

　　土地整治中心2017年其他应收款期初余额20.83万元，期末余额20.83万元（均为应收个人款）。

　　土地调查规划院业务户2017年其他应收款期初余额784.29万元、期末余额1,135.04万元，其中：其他应收个人款63.57万元，应收单位款1,071.47万元（如：扎赉特旗国土局额度偏大）；其他应付款期初余额7万元、期末余额75.5万元，其中：应付个人款37.40万元，应付单位款38.10万元。

　　（四）其他方面的问题

　　项目进展缓慢：2015年高标准基本农田建设项目的七个标段（11个项目）在自治区国土资源储备交易登记中心进行公开招标时流标，自治区国土厅于2017年将该七个标段招投标权限下放到盟市级，盟国土局在2017年6月对上述流标项目进行了公开招投标。据中标通知书上显示：上述工程项目于2017年12月31日完工。截至审计日，该11个项目正在施工中。

　　本次审计发现的违规问题，我局根据有关法律法规进行了处理，并针对用过渡户收取采矿权价款、采矿权使用费、零余额账户资金转存基本户、应收未收采矿权价款28.84万元、往来款余额过大，未及时清理等管理中存在的问题，提出了审计意见和建议。

　　三、审计处理情况和建议

　　对上述问题,兴安盟审计局已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。对用过渡户收取采矿权价款、采矿权使用费问题，责成国土局将采矿权价款和使用费直接上缴财政专户；对应收未收采矿权价款28.84万元问题，责成国土局足额及时收取应收款项；对往来款余额过大，未及时清理问题，责成国土局按照相关程序及时清理往来款。针对审计发现的问题，兴安盟审计局建议：规范会计基础性工作，严格审核原始凭证，按照账户管理办法使用账户；规范采矿权管理，加强业务科室之间的协作联系,避免管理上脱节；加强对往来账款的管理，对长期挂账往来款项进行核查；加强项目管理，提高投资效益。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　对此次审计发现的问题，国土局高度重视，积极进行整改。关于用过渡户收取采矿权价款、采矿权使用费问题，该单位已不再使用单位过渡户收取采矿权价款、采矿权使用费，将收取的采矿权价款、采矿权使用费直接上缴财政专户；关于应收未收采矿权价款28.84万元问题，该单位已于9月14日前足额收取，并上缴财政专户；关于往来款余额过大，未及时清理问题，（1）兴安盟国土资源局局机关：截至目前，清理其他应收款挂账285.27万元，其他应收款长期挂账问题整改到位率71.40%。剩余其他应收款挂账114.25万元，其中涉及个人应收款挂账4.25万元，单位应收款挂账110万元。剩余应收款挂账正在积极清理中。（2）兴安盟土地整治中心：截至目前，清理其他应收款挂账0.43万元，剩余应收款挂账正在积极清理中，尚未完成的原因是当事人正在筹集资金。（3）兴安盟土地调查规划院：截至目前，已清理其他应收款挂账872.85万元，其他应收款长期挂账问题整改到位率76.9%，剩余其他应收款挂账262.19万元，其中涉及个人应收款挂账1.69万元，单位应收款挂账260.5万元，剩余应收款挂账正在积极清理中；关于项目进展缓慢问题，该单位项目已全部完成，并通过验收。